Специфика налогообложения в ПИФах | Investtalk.ru

Специфика налогообложения в ПИФах

Инвестируя капитал в ПИФы, вкладчики дважды сталкиваются с обязанностью заплатить налог государству. Что касается налогов, то речь идет об НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Исходя из положений Налогового кодекса РФ, при операциях продажи или обмена возникает объект налогообложения, поскольку эти операции имеют все правовые свойства договора купли/продажи, который регламентирует 567 статья Гражданского кодекса РФ. Размер прибыли подсчитывается согласно статье 214.1, п. 3 Налогового кодекса – расчет делается на основе стоимости пая. Поэтому прежде чем погасить или обменять свой пай, инвестор должен учитывать этот нюанс и корректно рассчитать ожидаемый доход.

Порядок расчета налога при продаже или обмене паев

Специфика налогообложения в ПИФах физических лиц заключается в том, что инвестору нет нужды самому рассчитывать чистую прибыль. Инвестору, решившему погасить свой пай, не нужно самому производить оплату налога в соответствующих органах. При продаже своего пая, инвестор оплачивает управляющей компании, которая в данный момент выступает как его налоговый агент, сумму налога, которая соответствует сумме его паев. Как правило, налог составляет около 13% от плюсовой разницы между: стоимости пая на дату приобретения плюс надбавка и цены пая на дату его продажи плюс скидки.

Например, расчет налога будет выглядеть таким образом: если пай инвестора заработал 45% прибыли, то чистый доход будет равен – 45-45*0,13 = 39,15%.

В случае если инвестор хочет провести обмен паев, управляющая компания делает расчет дохода пайщика, вычисляя его как разницу между стоимостью его паев на дату покупки плюс надбавка и цены паев на дату обмена. Здесь стоит отметить, что разные управляющие компании по-своему толкуют законодательные нормы, насчет того, кто же все-таки обязан перечислять налог – управляющая компания в виде надбавки от стоимости пая либо же сам инвестор непосредственно в налоговые органы.

Например, управляющая компания Банка Москвы полагает, что сумма налога должна удерживаться при обмене непосредственно, так же, как и при продаже паев. Компания «Тройка Диалог» придерживается той позиции, что если пайщик обменивает свои паи, то налог он должен уплачивать самостоятельно в конце отчетного года. С одной стороны такой вариант несет определенные выгоды для инвестора – сумма налога не изымается из оборота в течение года, но с другой стороны, самостоятельная уплата налогов связана с рядом определенных хлопот и неудобств.

Если же на протяжении года инвестор не погашает паи, которые приобрел в процессе обмена, то получается, что компании не из чего исчислять налог, и поэтому в конце года управляющая компания передает данные об операциях пайщика в налоговые органы, или же выдает пайщику справку, в которой указывается сумма дохода, полученная в процессе обмена. На основании данных справки, пайщик составляет Декларацию о доходах и передает ее в налоговый орган. Налоговые органы пересчитывают сумму и присылают уведомление пайщику, какую сумму налога ему необходимо оплатить. Потом пайщик сам оплачивает налог.

Налоговые выплаты с учетом убытков

Если же от даты покупки стоимость пая упала, и инвестор несет убытки в процессе погашения или обмена пая, то сумму убытка можно использовать для уменьшения дохода, который бы получен по другим паям, а значит и снижения суммы налога. Для того чтобы уменьшить доход подлежащий налогообложению, инвестору необходимо обратиться в управляющую компанию с просьбой о выдачи справки о доходах физических лиц, в которой должна быть отображена сумма убытка. На основании справки, пайщик заполняет налоговую декларацию и предоставляет ее в налоговый орган, который и пересчитывает сумму налога с учетом понесенного убытка в текущем году. В случае если инвестор не воспользовался этой возможностью, то в следующем году эти убытки уже не могут быть включены в декларацию для пересчета суммы налога.

Таким образом, специфика налогообложения в ПИФах предполагает наличие у инвестора определённых знаний в этой области. Исходя из нюансов налогообложения и политики управляющей компании, инвестор в ПИФы должен определить для себя, какой вариант уплаты налогов ему наиболее выгоден. В случае если инвестор несет убытки от снижения стоимости его пая, он должен не упускать возможность снизить сумму налоговой ставки за счет суммы убытка.



Комментарии

Добавить комментарий

Онлайн новости
Новости биржи и FOREX
Рубрикатор
Мы Вконтакте
Мы в твиттере