Отсрочка по уплате налогов и сборов: что она собой представляет и как её получить
Изменение срока выплаты налога и страховых взносов – это изменение срока оплаты на более поздний. Перенос регламентируется 9 главой Налогового кодекса РФ. Например, 61 статья сообщает об общих условиях. Во втором пункте рассказывается о возможности изменения срока выплаты по отношению ко всей суммы или её доли, которую следует перечислить в бюджет.
73 статья 3 пункт Налогового кодекса РФ определяет такие формы изменения сроков выплаты налогов и сборов:
Итак, отсрочка по уплате налога – это продления периода перечисления налога при наличии оснований в налоговом кодексе, срок не может превышать 12 месяцев, уплата долга может производиться за один раз либо в несколько этапов. Отсрочка предполагает единовременную уплату в поздний период, при рассрочке оплата производится частями.
Важно! Величина отсрочки либо рассрочки по налогам не должна превышать размер чистых активов компании.
Кто может рассчитывать на получение отсрочки?
В согласии с 64 статьёй 2 пунктам НК РФ, отсрочка по уплате налога предоставляется лицу, которое не может в определённый законодательством срок произвести оплату в силу своего финансового положения. При этом должны быть основания считать, что в течение срока предоставления отсрочки появится возможность уплаты налога.
Здесь же приводятся основания, при которых заинтересованное лицо может получить соответствующую отсрочку:
Порядок предоставления отсрочки
Приказ ММВ-7-8-683 Федеральной налоговой службы утверждает новые правила отсрочки фискальных платежей. Этот документ регламентирует их предоставление. Каких-то радикальных изменений не случилось. Процедура смены срока оплаты налога и сбора не сильно отличается от прежних правил.
Уполномоченному органу предоставляется тридцать рабочих дней после получения соответствующего заявления на принятие решение по отсрочке по уплате налогов и сборов. Заинтересованное лицо должно получить копию подобного решения в течение трёх рабочих дней после его принятия.
Положительное решение вступает в силу в день, который указан в документе. За время с установления налога до его уплаты начисляется пеня. Когда отсрочка предоставляется под залог имущества, решение о её предоставления вступает в силу лишь после подписания соглашения о залоге имущества.
Максимальный срок отсрочки по видам налога
Заинтересованное лицо может направить ходатайство, на основании которого может быть принято решение о временном приостановлении выплаты долга. Его копию следует в течение 5 дней предоставить в налоговую службу по месту учёта.
Необходимые документы
Чтобы получить отсрочку по уплате налога, необходимо представить такие документы:
Также заинтересованному лицу следует подать:
Предоставление поручительства, залога и гарантии банков
Изменение срока уплаты налогов и сборов может предоставляться путём:
24 пункт Порядка определяет, что договор залога, поручительства и гарантия банка должны быть зарегистрированы в налоговой службе.
Чтобы оформить соглашение поручительства или залога, поручитель и заинтересованное лицо должны вместе направить в налоговую инстанцию письменное заявление. Приложения №8 и №9 Порядка содержат рекомендуемые образцы документов.
Результаты рассмотрения заявлений должны быть отправлены заинтересованному лицу на протяжении 7 рабочих дней после получения пакета документов.
Когда налоговая может отказать в отсрочке
Решение об отказе в отсрочке по уплате налога инвестиционный налоговый кредит может быть принято в случае непредставлении набора документов. Об этом указывает 13 пункт Порядка.
62 статья Налогового кодекса регламентирует другие ситуации, в которых плательщик налога не сможет получить отсрочку. Например, в нём будет в нём будет скорее всего отказано, когда против лица ведётся дело об административном или налоговом нарушении.
Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет много практической информации о налогах в России. На странице https://investtalk.ru/nalogi/proverit-nalog-na-mashinu-po-gos-nomeru рассказывается о том, как проверить налог на автомобиль по госномеру. А здесь подробно описываются преимущества и недостатки патентной системы налогообложения. Эта и другая информация поможет оптимизировать фискальные расходы.