Как рассчитываются командировочные в 2018 году (с примером) | Investtalk.ru

Расчет командировочных в 2018 году

Инвестиции в разработку приложений под iPhoneВ 2014 году был принят ряд документов разъясняющего характера по порядку определения размера и учета командировочных расходов. Сложные вопросы правоприменительной практики прокомментировал Минфин России.

Как отразить в учете командировочные в инвалюте

В Письме от 21.04.2014г. №03-03-06/1/18259 Минфин пояснил порядок учета расходов, образовавшихся из-за разницы курсов валют на дату предоставления отчетных документов и фактического времени возврата излишне затраченных средств в связи с отправлением в командировку.

Согласно нормам п.11 ст.250, а также пп.5 п.1 ст.265 Налогового Кодекса для определения размера налога на прибыль юридические лица рассчитывают налоговую базу с учетом расходной и доходной части. В п.10 ст.272 кодекса, что следует сделать перерасчет суммы отчетности в валюте иного государства по курсу Центробанка на момент признания расхода. Для командировочных расходов ей будет дата предоставления отчета. Рекомендуется относить разницу в суммах к внереализационным расходам.

Возмещенные работнику в валюте зарубежных государств излишние средства сверх подотчета не признаются материальной выгодой в силу статей 41 и 209 НК. Курсовая разница, образованная с момента предоставления отчета на дату выдачи, составляет материальную выгоду. Однако в силу того, что законодательство содержит перечень оснований для начисления налога, НДФЛ не начисляется.

Как рассчитать суточные при командировании в Крым

На основании ч.1 ст.2 Закона РФ №6-ФКЗ, территории Республики Крым и Севастополя, которому присвоен статус города федерального значения, признаются субъектами РФ.

Учитывая то, что 2014 год обозначен как переходный период по упорядочению правовой системы и правил ведения налогового учета для новых государственных образований, исчисление суточных расходов в них происходит согласно норм российского законодательства. На основании положения ст.217 Налогового кодекса, размер командировочных определяется организацией, но не может превышать 700 руб. в сутки. При том суточные сверх установленных федеральным законодательством сумм признаются материальным доходом работника и составляют налоговую базу для расчета НДФЛ.

Включать расходы по аренде зала для делегаций в командировочные?

В целях упорядочения правоприменительной практики, Минфин в письме № 03-03-10/9545 от 05.03.2014г. заключил, что на основании ст.168 Трудового кодекса юрлицо обязано возместить направленному в командировку работнику все расходы, включая:

— проездные билеты;

— оплату за найм помещения для проживания;

— суточные в объеме, определенном коллективным договором на предприятии;

— иные расходы, произведенные после уведомления руководителя.

Таким образом документарно подтвержденные расходы по оплате аренды конференц-зала повышенной комфортности для приема делегаций подлежат возмещению работнику и принимаются для уменьшения налоговой базы при расчете налога на прибыль.

Принимать ли расходы по однодневной командировке

Часто в практике возникает вопрос: принимаются ли командировочные расходы к вычету, если длительность пребывания сотрудника в удаленной районе при исполнении обязанностей по трудовому соглашению составляет всего один день. Разъяснения на этот счет предоставил Минфин РФ в письме от 20.06.2014 № 03-03-РЗ/29687.

Согласно ст.264 НК РФ, в расходы по командировке включаются цена билета к месту назначения и проездного документа на обратный путь. Организация несет обязанность по оплате проездных билетов не зависимо от времени командирования сотрудника. Исходя из чего комитет делает вывод о том, что уменьшают налоговую базу расходы, возникшие в случаях:

1. если при прибытии в место командировки в выходные дни, предшествующие первому дню командирования, равно как возврат к стационарному месту работы в выходные, следующие за днем окончания командировки,

2. расходы на билеты, оформленные на отправку в командировку и обратно в один день.

При расчете НДФЛ при определении суммы дохода не рекомендуется включать расходы на приобретение билетов до места пребывания и обратно.

Если задержка сотрудника в командировке произошла по распоряжению руководителя, а выезд или возврат осуществляется в выходные дни, материальной выгоды, облагаемой НДФЛ, не возникает.

Как вести учет в 2018 после отмены командировочных удостоверений в 2014 году?

На законодательном уровне инициатива отмены командировочного удостоверения на сегодняшний день находится на стадии обсуждения. Принципиального значения изменение формы отчетного документа для Минфина и налоговых органов это изменение не повлечет. Агентство стратегических инициатив выступило с предложением по введению дорожной карты, которая будет составляться в электронном виде и позволит упростить документооборот в ФНС РФ.

В 2018 году изменения не коснутся норм выдачи суточных расходов. Их размер по-прежнему будет определяться внутренними документами организации с учетом максимальных сумм:

по России – 700 руб в день

за рубеж – 2500 руб в день.

Доначисление страховых взносов производится только на суммы, превышающие установленные законодательством пределы. Та же ситуация складывается в отношении подоходного налога, который взыскивается только с разницы между нормами суточных и установленных коллективным (трудовом) договором и утвержденных руководителем предприятия. К примеру, организация принимает в подотчет расходы по командированию в размере 1000 руб, подоходный налог в этом случае взыскивается с 300 руб (1000-700).



Комментарии

Добавить комментарий

Онлайн новости
Новости биржи и FOREX
Рубрикатор
Мы в твиттере