Ставка единого социального налога в 2020 году: какой она будет, как начисляется и в чем заключается суть ЕСН

Единый социальный налог в 2020 году позволяет получать всевозможные соцвыплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.

Увидим ли мы полное возвращение к ЕСН?

Ставка единого социального налога в 2020 году, как и сам сбор в России, действовала в течение 2001-2010 годов на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.

Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2020 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.

Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.

Сущность ЕСН

Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.

К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.

Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2020 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.

Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.

Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.

Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.

Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).

Последние изменения

В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.

Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.

Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.

Общая ставка единого социального налога в 2020 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.

Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию. К таким категориям принадлежат следующие:

На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.

Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2020 году платят в ФОМС по 5800 рублей.

Что нового в ЕСН в 2020 году

В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела. Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом). При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.

В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.

Бизнес-портал Инвестток предоставляет много информации о налоговой системе Российской Федерации. На странице https://investtalk.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-mozhet-primenyat-ip рассказывается о тех системах налогообложения, которые доступны индивидуальным предпринимателям. А здесь идёт речь о том, насколько возможно вернуть налог с приобретения автомобиля. Надеемся, эта информация поможет лучше разобраться в фискальном законодательстве Российской Федерации.