ЕНВД расчет налога калькулятор | Investtalk.ru

Единый налог на вмененный доход: суть, назначение и особенности

Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей заменяет НДФЛ, НДС (помимо импорта в Россию) и налог на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности. Он представляет собой систему налогообложения различных видов предпринимательской деятельности. Важный момент – налог не распространяется на лицо или финансовые результаты, а именно на деятельность. Поэтому он отлично сочетается с различными системами налогообложения – общей и упрощённой. Калькулятор поможет в расчете налога ЕНВД на 2018 и 2019 годы.

Сбор включает физический показатель, к нему привязывается базовая доходность. В его качестве может выступать площадь торговой площадки, количество транспортных единиц и сотрудников. Под базовой доходностью понимают доход на единицу физ. показателя, он рассчитывается в рублях.

Примеры расчёта налога ЕНВД с помощью онлайн калькулятора

Калькулятор поможет быстро и эффективно произвести расчет налога ЕНВД:

  • Базовый ежемесячный доход по услугам общественного питания в зале обслуживания составляет 1 тысячу рублей. Физпоказателем выступает площадка в 1 кв.м. Базовый доход объекта в 20 м² насчитывает 20 тысяч рублей, в 40 м² – 40 тысяч рублей.
  • Базовый ежемесячный доход при предоставлении бытовых услуг на каждого работника (ИП тоже включается) – 7.5 тысяч рублей. При работе самому и двух наёмных работников, калькулятор налога ЕНВД произведёт расчет таким образом: 7500 × 3 = 22.5 тысяч рублей.
  • Базовый доход по грузоперевозкам – 6 тысяч рублей. При четырёх автомобилях 6 × 4 = 24 тысячи рублей, при шести – 6 × 6 = 36 тысяч рублей.
  • Данный подход не является объективным для определения реальных доходов. Для повышенной точности лучше всего использовать общую либо упрощённую систему налогообложения.

    Базовый доход выступает в качестве базой для вычисления вменённого налога, однако она должна быть скорректирована на 2 особых коэффициента.

    Как рассчитывается налог ЕНВД в 2019 году

    Порядок расчета налога ЕНВД с помощью калькулятора определён в 346 статье 29 пункте Налогового кодекса РФ. Он выглядит следующим образом:

    Ежемесячный вменённый налог = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

    Элементами формулы выступают:

  • БД – базовая доходность (месячная), указана в рублях для каждого физического показателя;
  • ФП – физический показатель (примеры описаны выше);
  • К1 – коэффициент-дефлятор (ежегодно устанавливается МЭР РФ);
  • К2 – корректирующий понижающий коэффициент (устанавливается муниципальной властью).
  • Как видно, на ЕНВД влияет как политика Министерства экономики, так и местных властей.

    Регионом для ЕНВД выступает не край либо область, а муниципальное образование. К примеру, в одной области в разных регионах величина налога может отличаться. Муниципальное образование может устанавливать разный ЕНВД даже на соседних улицах одного города.

    На К2 может влиять продаваемая продукция для розничной торговли, либо объекта предоставления услуг либо объекта продаж. Вот пример – для ресторана, кафе и столовой коэффициент может быть разным.

    Возможности снижения ЕНВД

    Показатели К1 и БД остаются неизменными на протяжении года. Однако существуют возможности влияния на налог через другие показатели:

  • Уменьшение физического показателя. К примеру, можно попробовать уменьшить количество торговой мебели либо размещение витрин, оптимизировать количество работников.
  • Вести деятельность в регионе с более низким К2 (важно убедиться, что выбранное направление в данной местности позволяет использовать ЕНВД).
  • При расчёте вменённого налога разрешается учесть страховые взносы при их уплате в квартале расчёта ЕНВД.
  • Использовать ТС для работы в 2 смены, объект торговли может использоваться круглосуточно. Ставка налога будет прежней, однако можно будет увеличить доход, что снизит фискальную нагрузку в процентном отношении.
  • Кто может выступать в качестве плательщика ЕНВД?

    Использовать ЕНВД могут как индивидуальные предприниматели, так и организации. Главное – чтобы они вели один из разрешённых видов деятельности. На использование налога введены ограничения:

  • Доля участия компании в иных юридических лицах не превышает 25% (исключение – фирмы, в штате которых больше половины инвалидов).
  • Плательщик налога не принадлежит к категории крупнейших.
  • Максимальная площадь зала обслуживания либо торгового зала – 150 м².
  • Максимальное среднесписочное количество работников – 100 человек.
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
  • Деятельность не ведётся по соглашению простого товарищества, доверительного управления либо совместной деятельности.
  • Вменённый налог не используется для передачи в аренду АЗС АГЗС при предоставлении услуг общественного питания, образовательным учреждениям, организациям социального обеспечения и здравоохранения. Если говорить об ограничении по величине доходов, для ЕНВД они отсутствуют.

    В каких случаях ЕНВД использовать выгоднее, чем ОСН либо УСН

    Вменённый налог уплачивается независимо от получения реального дохода, его величины и прибыли. При предоставлении услуг по автоперевозке грузов и небольшом количестве заказов, ЕНВД будет невыгодным. Это справедливо и для магазинов, у которых торговля не активная. Однако с момента повышения доходов вменённый налог может оказаться более выгодным, чем другие виды.

    Рассчитать выгодность ЕНВД можно путём сравнения величины платежа с тем, сколько бы пришлось платить при упрощённой системе. В начале ведения бизнеса УСН может оказаться более выгодным решением. Когда же компания уже будет вести деятельность, у неё будут определённые цифры и результаты деятельности, можно будет произвести конкретные расчёты и получить точный результат.

    Налоги играют важную роль в жизни каждого россиянина и юридического лица. На странице https://investtalk.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-v-2019-godu-stavka идёт речь о едином социальном налоге и его ставке. А здесь подробно рассказывается об особенностях налога на роскошь и автомобилях, на которые он начисляется. Уверены, наш бизнес-портал поможет оптимизировать ваши фискальные расходы.



    Комментарии

    Добавить комментарий

    Онлайн новости
    Новости биржи и FOREX
    Рубрикатор
    Мы в твиттере