Единый налог на вмененный доход: суть, назначение и особенности

Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей заменяет НДФЛ, НДС (помимо импорта в Россию) и налог на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности. Он представляет собой систему налогообложения различных видов предпринимательской деятельности. Важный момент – налог не распространяется на лицо или финансовые результаты, а именно на деятельность. Поэтому он отлично сочетается с различными системами налогообложения – общей и упрощённой. Калькулятор поможет в расчете налога ЕНВД на 2018 и 2019 годы.

Сбор включает физический показатель, к нему привязывается базовая доходность. В его качестве может выступать площадь торговой площадки, количество транспортных единиц и сотрудников. Под базовой доходностью понимают доход на единицу физ. показателя, он рассчитывается в рублях.

Примеры расчёта налога ЕНВД с помощью онлайн калькулятора

Калькулятор поможет быстро и эффективно произвести расчет налога ЕНВД:

Данный подход не является объективным для определения реальных доходов. Для повышенной точности лучше всего использовать общую либо упрощённую систему налогообложения.

Базовый доход выступает в качестве базой для вычисления вменённого налога, однако она должна быть скорректирована на 2 особых коэффициента.

Как рассчитывается налог ЕНВД в 2019 году

Порядок расчета налога ЕНВД с помощью калькулятора определён в 346 статье 29 пункте Налогового кодекса РФ. Он выглядит следующим образом:

Ежемесячный вменённый налог = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Элементами формулы выступают:

Как видно, на ЕНВД влияет как политика Министерства экономики, так и местных властей.

Регионом для ЕНВД выступает не край либо область, а муниципальное образование. К примеру, в одной области в разных регионах величина налога может отличаться. Муниципальное образование может устанавливать разный ЕНВД даже на соседних улицах одного города.

На К2 может влиять продаваемая продукция для розничной торговли, либо объекта предоставления услуг либо объекта продаж. Вот пример – для ресторана, кафе и столовой коэффициент может быть разным.

Возможности снижения ЕНВД

Показатели К1 и БД остаются неизменными на протяжении года. Однако существуют возможности влияния на налог через другие показатели:

Кто может выступать в качестве плательщика ЕНВД?

Использовать ЕНВД могут как индивидуальные предприниматели, так и организации. Главное – чтобы они вели один из разрешённых видов деятельности. На использование налога введены ограничения:

Вменённый налог не используется для передачи в аренду АЗС АГЗС при предоставлении услуг общественного питания, образовательным учреждениям, организациям социального обеспечения и здравоохранения. Если говорить об ограничении по величине доходов, для ЕНВД они отсутствуют.

В каких случаях ЕНВД использовать выгоднее, чем ОСН либо УСН

Вменённый налог уплачивается независимо от получения реального дохода, его величины и прибыли. При предоставлении услуг по автоперевозке грузов и небольшом количестве заказов, ЕНВД будет невыгодным. Это справедливо и для магазинов, у которых торговля не активная. Однако с момента повышения доходов вменённый налог может оказаться более выгодным, чем другие виды.

Рассчитать выгодность ЕНВД можно путём сравнения величины платежа с тем, сколько бы пришлось платить при упрощённой системе. В начале ведения бизнеса УСН может оказаться более выгодным решением. Когда же компания уже будет вести деятельность, у неё будут определённые цифры и результаты деятельности, можно будет произвести конкретные расчёты и получить точный результат.

Налоги играют важную роль в жизни каждого россиянина и юридического лица. На странице https://investtalk.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-v-2019-godu-stavka идёт речь о едином социальном налоге и его ставке. А здесь подробно рассказывается об особенностях налога на роскошь и автомобилях, на которые он начисляется. Уверены, наш бизнес-портал поможет оптимизировать ваши фискальные расходы.