Специальные налоговые режимы: виды, описание, особенности

Система налогообложения России предоставляет ИП выбор различных схем расчётов с государством. Существует специальный механизм определения взносов в бюджет, он отличается значительным объёмом финансовой нагрузки на предпринимателей. Существуют разные особые режимы налогообложения, использование которых позволяет значительно уменьшить налоговое давление на компанию. Предприниматели, которые работают во многих отраслях, могут использовать различные преференции в области уплаты государственных сборов и налогов.

Каждый ИП в 2020 году уполномочен выбрать специальную систему обложения налогом, которая лучше всего совместима с особенностями бизнес-модели, размером выручки и соотнесения с расходами.

Что представляет собой спецрежим налогообложения

Под спецналоговым режимом понимают систему сбора денежных средств плательщиков налога в казну, устанавливаемыми в соответствии с Налоговым кодексом РФ и прочими правовым актам. К специальным налоговым режимам относятся системы налогообложения, которые отличаются от стандартных. Во многих случаях некоторые плательщики освобождаются от платежей.

Законодательство РФ устанавливает понятие спецрежима налогообложения. Главным источником права выступает Налоговый кодекс. К специальным налоговым режимам сегодня относятся:

Рассмотрим подробно налоги, которые относятся к специальным налоговым режимам.

УСН

Многочисленные предприятия в Российской Федерации применяют упрощённую систему налогообложения. Использовать её может такой бизнес:

Упрощенку не могут использовать организации, у которых имеются представительства и филиалы.

Благодаря применению УСН бизнес может не платить:

Чтобы перейти на специальный налоговый режим, такой как УСН, необходимо направить в налоговую службу сообщение по установленной форме. Только зарегистрированный бизнес должен сделать это в течение 30 дней после прохождения госрегистрации.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог представляет собой спецрежим налогообложения, установленный для предпринимателей-аграриев. К ним также принадлежат рыбохозяйственные организации. Благодаря данному спецрежиму можно не перечислять в бюджет такие налоги:

Переход на ЕСХН является полностью добровольным. Для этого необходимо направить в Налоговую службу соответствующее сообщение. Переход будет осуществлён в году, который следует за текущим. Сразу же использовать ЕСХН могут новоорганизованные предприятия, которые в течение 30 дней после прохождения регистрации в госорганах подали заявление о переходе на него.

Как перейти на ЕСХН

Использовать преимущества ЕСХН могут лишь предприниматели, имеющие выручку от сельскохозяйственной деятельности свыше 70 процентов от совокупного дохода. Использовать ЕСХН не могут компании, которые ведут такой вид деятельности:

Объектом налогообложения по данному режиму выступает прибыль бизнеса. Ставка налога достигает 6 процентов. Налог может выступать одним из наиболее выгодных в системе налогообложения РФ. Налогооблагаемая база может быть снижена на размер убытков, которые были зафиксированы в предшествующем году.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход предполагает, что плательщик налога оплачивает фиксированное значение налога, а полученная прибыль и выручка никак не влияют на размер платежа. В своей деятельности ЕНВД могут использовать компании, ведущие деятельность в:

Вышеперечисленные сферы предпринимательских активностей хорошо совмещаются с особенностями ЕНВД. В результате компания может получать значительную выручку, которая не повлияет на величину платежа.

Учёт и отчётность при использовании ЕНВД

ЕНВД принадлежит к налогам, обязывающим предпринимателей и бизнесменов проводить достаточно подробный учёт и сдавать отчётность в налоговую службу. Плательщики единого налога обязаны учитывать показатели, определяющие из-за наличия у организации статуса налогового агента и других платежей, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Налогоплательщики по ЕНВД обязаны следовать порядку проведения кассовых операций. Другое обязательство – предоставлять в налоговую инспекцию бухотчётности. Индивидуальные предприниматели избавлены от выполнения этого требования.

При расчёте ЕНВД необходимо перемножить налоговую базу на ставку и на фиксированные 15%. Для расчёта налоговой базы по ЕНВД применяются различные показатели. К ним относится базовая доходность (устанавливается федеральным законодательством), физический показатель, корректирующий и дефляционный коэффициенты.

В соответствии с Налоговым кодексом к специальным налоговым режимам относится патентная система налогообложения и сборы, уплачиваемые компаниями, которые участвуют в договоре о разделе продукции.

Бизнес-портал investtalk.ru поможет разобраться в налогах России. На странице https://investtalk.ru/nalogi/skolko-rabotodatel-platit-nalogov-za-rabotnika говорится о том, сколько работодатели налогов платят за работника. А здесь идёт речь о налоге на роскошь на дорогостоящие автомобили. Уверены, это поможет лучше разобраться в этих и других вопросах.