Как рассчитать налог на прибыль

Компании, которые применяют общую налоговую систему, часто хотят узнать, как считать налог на прибыль. В этой сфере имеются подводные камни и особенности, при этом сам платёж должен быть в полной мере и в установленное время направлен в бюджет. Рассмотрим основные положения.

Налоговая ставка и объект обложения

Чтобы правильно считать налог на прибыль в 2020 году, необходимо определить объект налогообложения. Понятие прибыли определяется категорией плательщика:

Чтобы правильно считать налог на прибыль, необходимо узнать налоговую ставку. Её определяет Налоговый кодекс РФ в статье 284, финансовый показатель составляет 20%. Однако здесь имеются различные исключения.

Как считать налог на прибыль: пример расчёта

В обычной ситуации налог на прибыль определяется таким образом:

Здесь:

Н – величина налога на прибыль

Д – полученные доходы

З – совокупные затраты

Ст – ставка налогообложения

В реальности налог рассчитывается гораздо сложнее.

Доходы рассчитываются с учётом выручки от основной деятельности в прочих типов внереализационных доходов. К тому же компания может получать доходы, которые облагаются по разным ставкам. Они должны учитываться отдельно.

С затратами нюансов ещё больше. Налоговый кодекс в 25 статье описывает особенности признания разных типов затрат для различных типов деятельности и групп организации. Лишь перенести информацию из бухгалтерского учёта часто является недостаточным, требуется принять во внимание нюансы признания расходов в налоговом учёте. К примеру, амортизация по одному объекту может проходить в налоговом и бухучёте разными способами. Это является причиной возникновения налоговой разницы.

Среди расходов компаний имеется множество основных статей, все они влияют при расчёте налога на прибыль, в том числе по 1С:

Рассмотрим расчёт прибыли на конкретном примере.

За 2018 год компания получила такие финансовые показатели:

Налогооблагаемая база рассчитывается по формуле: НБ = (50+3)-(20+12.5+2.5+5+3)= 10 млн рублей.

Налог на прибыль в этом случае рассчитывается так: НП = НБ × 20% = 2 млн рублей.

Расчётные и налоговые периоды по НП

Налоговый период необычайно важен, чтобы рассчитать налог на прибыль. По данному виду платежа он соответствует 12 месяцам. Однако такой подход приведёт к неравномерному наполнению бюджета. Налоговый кодекс в статье 286 для этой цели устанавливает авансовые платежи:

Величина ежемесячного платежа по каждому кварталу рассчитывается с учётом налога, который начислен за предыдущий квартал либо кварталы с начала года (суммируется). По результатам настоящего квартала величина изменится с учётом реальной квартальной прибыли.

Авансовые платежи

Если доход компании не превысил 15 млн рублей за прошлый налоговый период, тогда она может производить авансовый платёж по налогу на прибыль раз в квартал. Сумма определяется с учётом реального размера дохода.

Если доход компании больше 15 млн рублей, тогда она должна каждый месяц перечислять авансовый платёж.

Как в такой ситуации определить налог на прибыль? Для расчёта платежа можно учитывать ожидаемый доход, который спрогнозирован с учётом отчётных сведений предыдущего квартала.

Какие затраты вычитаются из доходов

Чтобы узнать размер чистой прибыли, необходимо из доходов вычесть расходы. Все затраты должны быть подтверждены и иметь экономическое обоснование. Для достижения этой цели бухгалтер обязан корректно составить и вести первичные и фискальные документы. При определении размеры прибыли принимаются во внимание такие расходы:

Налоги интересуют как обычных граждан, так и предпринимателей, и владельцев бизнеса. По ссылке https://investtalk.ru/nalogi/kakie-avtomobili-popadayut-na-nalog-na-roskosh можно прочитать, на какие автомобили налагается налог на роскошь. А здесь подробно описывается налог для предпринимателей по упрощёнке. Уверены, что эта и другая информация поможет лучше разбираться в налоговом законодательстве Российской Федерации.