Как считать авансовые платежи | Investtalk.ru

Как рассчитать налог на прибыль

Компании, которые применяют общую налоговую систему, часто хотят узнать, как считать налог на прибыль. В этой сфере имеются подводные камни и особенности, при этом сам платёж должен быть в полной мере и в установленное время направлен в бюджет. Рассмотрим основные положения.

Налоговая ставка и объект обложения

Чтобы правильно считать налог на прибыль, необходимо рассчитать данный финансовый показатель. Он будет выступать объектом налогообложения. Понятие прибыли определяется категорией плательщика:

  • Компания является российской либо иностранной (если она работает через собственные представительства): прибыль рассчитывается как доходы минус расходы.
  • Иностранные организации, у которых нет представительств: база налогообложения соответствует полученному в России доходу.
  • Компания состоит в группе плательщиков: объект обложения налогом с учётом сотрудничества с иными организациями группы.
  • Чтобы правильно считать налог на прибыль, необходимо узнать налоговую ставку. Её определяет Налоговый кодекс РФ в статье 284, финансовый показатель составляет 20%. Однако здесь имеются различные исключения.

    Как считать налог на прибыль: пример расчёта

    В обычной ситуации налог на прибыль определяется таким образом:

    Здесь:

    Н – величина налога на прибыль

    Д – полученные доходы

    З – совокупные затраты

    Ст – ставка налогообложения

    В реальности налог рассчитывается гораздо сложнее.

    Доходы рассчитываются с учётом выручки от основной деятельности в прочих типов внереализационных доходов. К тому же компания может получать доходы, которые облагаются по разным ставкам. Они должны учитываться отдельно.

    С затратами нюансов ещё больше. Налоговый кодекс в 25 статье описывает особенности признания разных типов затрат для различных типов деятельности и групп организации. Лишь перенести информацию из бухгалтерского учёта часто является недостаточным, требуется принять во внимание нюансы признания расходов в налоговом учёте. К примеру, амортизация по одному объекту может проходить в налоговом и бухучёте разными способами. Это является причиной возникновения налоговой разницы.

    Среди расходов компаний имеется множество основных статей, все они влияют при расчёте налога на прибыль, в том числе по 1С:

  • Зарплата и взносы во внебюджетные фонды
  • Расходы на горючее и электрическую энергию
  • Другие затраты
  • Сырьё и материалы (приобретение товаров для торговых организаций)
  • Амортизация
  • Услуги других компаний (связь, аренда, аудит и тому подобное)
  • Внереализационные затраты (к примеру, проценты по займам)
  • Рассмотрим расчёт прибыли на конкретном примере.

    За 2018 год компания получила такие финансовые показатели:

  • Проценты по займам – 6 млн рублей
  • Заработная плата и взносы – 12.5 млн рублей
  • Услуги других компаний – 5 млн рублей
  • Выручка – 50 млн рублей
  • Материальные расходы – 20 млн рублей
  • Коммунальные платежи – 2.5 млн рублей
  • Проценты по займам – 3 млн рублей
  • Налогооблагаемая база рассчитывается по формуле: НБ = (50+3)-(20+12.5+2.5+5+3)= 10 млн рублей.

    Налог на прибыль в этом случае рассчитывается так: НП = НБ × 20% = 2 млн рублей.

    Расчётные и налоговые периоды по НП

    Налоговый период необычайно важен, чтобы рассчитать налог на прибыль. По данному виду платежа он соответствует 12 месяцам. Однако такой подход приведёт к неравномерному наполнению бюджета. Налоговый кодекс в статье 286 для этой цели устанавливает авансовые платежи:

  • Ежеквартальные с разбивкой по месяцам. Компания должна использовать их, если за каждый квартал превышает 15 млн рублей. Многие группы организаций, которые перечислены в 286 статье Налогового кодекса РФ, обычно освобождены от ежемесячных авансовых платежей.
  • Ежеквартальные. Их величина рассчитывается на базе расчёта за квартал, шесть либо девять месяцев. Уплаченные в предыдущих периодах налоги вычитаются из суммы. Данные платежи должны перечислять все компании, исключения составляют бюджетные культурные организации и учреждения, которые добровольно перешли на ежемесячные платежи по реальной прибыли. Это устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье 286 и пункте 3.
  • Величина ежемесячного платежа по каждому кварталу рассчитывается с учётом налога, который начислен за предыдущий квартал либо кварталы с начала года (суммируется). По результатам настоящего квартала величина изменится с учётом реальной квартальной прибыли.

  • Платежи, совершаемые каждый месяц, по реально полученной прибыли. Каждая компания может добровольно перейти на данный вариант. Налог рассчитывается ежемесячно нарастающим результатом с начала года и оплачивается с учётом сумм, которые были перечислены в предшествующие месяцы.
  • Авансовые платежи

    Если доход компании не превысил 15 млн рублей за прошлый налоговый период, тогда она может производить авансовый платёж по налогу на прибыль раз в квартал. Сумма определяется с учётом реального размера дохода.

    Если доход компании больше 15 млн рублей, тогда она должна каждый месяц перечислять авансовый платёж.

    Как в такой ситуации определить налог на прибыль? Для расчёта платежа можно учитывать ожидаемый доход, который спрогнозирован с учётом отчётных сведений предыдущего квартала.

    Какие затраты вычитаются из доходов

    Чтобы узнать размер чистой прибыли, необходимо из доходов вычесть расходы. Все затраты должны быть подтверждены и иметь экономическое обоснование. Для достижения этой цели бухгалтер обязан корректно составить и вести первичные и фискальные документы. При определении размеры прибыли принимаются во внимание такие расходы:

  • Общехозяйственные
  • Транспортные
  • На обучение и повышение квалификации сотрудников
  • Производственные
  • Представительские
  • Рекламные (не больше 1% выручки от реализации)
  • Налоги интересуют как обычных граждан, так и предпринимателей, и владельцев бизнеса. По ссылке https://investtalk.ru/nalogi/kakie-avtomobili-popadayut-na-nalog-na-roskosh можно прочитать, на какие автомобили налагается налог на роскошь. А здесь подробно описывается налог для предпринимателей по упрощёнке. Уверены, что эта и другая информация поможет лучше разбираться в налоговом законодательстве Российской Федерации.



    Комментарии

    Добавить комментарий

    Онлайн новости
    Новости биржи и FOREX
    Рубрикатор
    Мы в твиттере