Системы налогообложения, доступные индивидуальным предпринимателям
Процесс оформления документов для индивидуальных предприниматели достаточно трудоемкий. Но он касается всех, кто решает зарабатывать на жизнь собственными усилиями и не желает работать на предприятии. Только так можно обеспечить себе уверенность в будущем, а именно в уплате пенсии от государства. Один из самых трудоемких вопросов во время открытия собственного дела — какую систему налогообложения может применять ИП.
Знакомство с разновидностями системы
Выбор способа, которым будут покрываться налоги для государства необходимо совершить еще на раннем этапе сбора документов. В начале всем новым предпринимателям советуется составить свой бизнес-план. Исходя из него получится рассчитать примерную стоимость товаров, увидеть ожидаемые расходы и познакомиться с полученными доходами. Каждая система налогообложения хороша для определённого вида деятельности. Необходимо заранее продумать ряд следующих вопросов: нужно ли будет с какой-то группы товаров уплачивать НДС, придется ли нанимать сотрудников, если да, то в каком количестве, какой будет процент соотношения прибыли и расходов, на какой срок клиент хочет получить статус индивидуального предпринимателя, какая сфера будет организовываться, получится ли сократить расходы за счет уплаты страховых взносов и т.д.
Среди разновидностей систем налогообложения, которую может применить ИП предлагается выбор между несколькими вариантами: общая система (ОСНО), упрощенная система (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Какую выбрать?
Описание каждого вида в отдельности
Общая система налогообложения – самый невыгодный вид налогов. Но преимуществом выбора является возможность вести любую сферу деятельности. В этом случае нет никаких ограничений: любое количество нанятых сотрудников, любой доход, любой вид занятости. При выборе ОСНО при составлении бизнеса необходимо учитывать следующие обязательные платежи на каждый налоговый период: подоходный налог, налог на имущество, НДС и прочие обязательные платежи. Их количество будет зависеть от выбора направления деятельности. С этим списком стоит заранее познакомиться. НДС составит от 0 до 18%, НДФЛ – от 13% до 30%, а имущественный налог – до 2%. Расчеты производятся на основании предоставленных документов, а оплата в каждый налоговый период в том размере, в каком будет установлен аванс, а полная сумма покрывается в конце года. Присваивается автоматически, если вовремя не подать документы на любую из систем, описанных ниже.
Упрощенная система налогообложения – первый вид специального вида. Он идеально подходит для тех, кто только начинает свое дело. К тому же, данный способ позволит уменьшить свои походы в инспекцию. Налоги уплачиваются ежеквартально, а вот отчетность собирается и передается только в конце года. Еще один приятный бонус – выбор способа для расчета НДФЛ. Он делится на начисление процентов только на получаемый доход, а другой подразумевает следующую схему: (доходы-расходы) умноженные на от 5%до 15%=сумма к оплате. Эти цифры могут отличаться в зависимости от региона проживания. Минус УСН – ограничения. Они распространяются на вид деятельности. Например, в список неразрешенных дел закон включает ведение организаций, которые будут иметь дополнительные филиалы или представительства, банки, страховые компании, инвестиционные фонды или ломбарды, нотариусы с частной практикой и другие. Его подробное описание находится в 346.12 статье налогового кодекса (2часть). Также среди ограничений отмечается максимальное количество наемных работников – не более 100 особ и доход не более 150 млн рублей. Какую систему налогообложения выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Это будет зависеть от нескольких параметров:
«Доходы» выгодно тем, у кого расходы невелики и составят не более 60%.
«Доходы минус расходы» — для тех, у кого затраты составят более 60% от прибыли и расходы легко подтвердить перед налоговой инспекцией.
Подавать документы необходимо в течение 30 дней после открытия статуса индивидуального предпринимателя или до 31 декабря, если осуществляется переход с нового года.
Патентная система налогообложения – вариант для тех, кто не желает обращаться дважды в налоговую инспекцию. Налог платится раз в квартал, отчетность подавать не требуется, но вести соответствующий журнал необходимо в обязательном порядке. Ограничения – максимальный доход – до 60 млн рублей и наличие наемных сотрудников – не более 15 человек. Из плюсов стоит отметить, что общий налог уплачивается один раз в начале приобретения патента. Открыть его можно на срок от 1 месяца до 1 года. Государство само решает, каков будет получен доход, из этого рассчитывается стоимость патента. Эта сумма не будет увеличена, если прибыль была получена в большем или меньшем количестве. Для перехода на этот способ налогообложения необходимо написать заявление за 10 дней до первого дня.
Единый сельскохозяйственный налог касается только тех, кто ведет подобный бизнес. Здесь потребуется самостоятельно выращивать продукцию и сбывать ее. Количество сотрудников может составлять 300 человек. Здесь, как и в УСН, используется способ расчета доходы минус расходы и умножив это на 6%. В каждый налоговый период выплачивается небольшой аванс, а в конце года остаток по предоставленной отчетности.
Единый вмененный доход может применять ИП только в некоторых видах деятельности, например, при торговле или сфере предоставления услуг. Рассчитывается он на основе примерного заработка за период и не будет повышен или уменьшен в случае колебания полученной прибыли.
Подведение итогов по материалу
Изучение данного материала показывает, какую систему налогообложения может применять ИП. Но в то же время надо помнить про особенности каждой из них, про те вопросы, на которые следует обратить внимание еще до подачи документов в инспекцию и составить бизнес-план для правильного видения дела. Тогда вопрос о том, какую систему налогообложения может применять ИП встанет только один раз в начале организационных вопросов, и не будет вызывать дискомфорта после первого рабочего дня в статусе индивидуального предпринимателя.
Процесс оформления документов для индивидуальных предприниматели достаточно трудоемкий. Но он касается всех, кто решает зарабатывать на жизнь собственными усилиями и не желает работать на предприятии. Только так можно обеспечить себе уверенность в будущем, а именно в уплате пенсии от государства. Один из самых трудоемких вопросов во время открытия собственного дела — какую систему налогообложения может применять ИП.
Описание каждого вида в отдельности
Подавать документы необходимо в течение 30 дней после открытия статуса индивидуального предпринимателя или до 31 декабря, если осуществляется переход с нового года.
