Налоги на долги. Как получилось, что списанные долги приравнены к доходу?

Не так давно Налоговая система установила новый вид доходов, по которому физические лица обязаны уплачивать налоги. Сейчас к нему относится задолженность, которая списана организации. Причём не важно, это долги по коммунальным услугам, проценты по кредиту либо задолженность по мобильной связи. Это значит, что при прощении кредитором долгов заёмщика, государство такую позицию разделять не будет. У власти взгляд такой: при получении финансовой выгоды, будьте добры, заплатите налоги.

Такие задолженности по налогам возникнут в 2020 году у многих граждан России. Налоговая служба обязывает компании, которые прощают задолженность, без промедления уведомлять ФНС о подобных операциях. Это справедливо по отношению ко всем: банкам, операторам мобильной связи или промышленному предприятию. Такое положение дел в Российской Федерации действует с 2016 года.

Подобные сообщения могут стать настоящим шоком для лиц, которые становятся новоявленными должниками перед фискальными органами. В результате ряд мобильных операторов уведомили абонентов о возникновении у них обязательств по НДФЛ. Именно так поступил Ростелеком: все списанные долги со второго квартала 2016 года расцениваются в качестве дохода клиента. С него нужно заплатить налог. Эта информация сразу же отправляется в налоговую инспекцию. Таким образом, налог на долги в России будут обязаны заплатить разные компании и частные.

Объяснения налоговой службы

Налог на долги в России ФССП ФНС обязаны уплачивать все граждане, которые имеют задолженность, которая признаётся безнадёжной, она автоматически будет отнесена к экономической выгоде. Дата получения данного дохода – это дата списания долга кредитором. Технически выходит, что россиянин может получить доход, по которому возникают налоговые обязательства, даже не зная об этом! Действующий механизм Налогового кодекса признаёт задолженность безнадёжной только через три года после её появления.

В соответствии с 266 статьёй 2 пунктом безнадёжным считается тот долг, по которому закончился срок давности либо в пределах гражданского законодательства установлена невозможность его выплаты. Это может быть доказано постановлением пристава либо другим способом. Таким образом, первыми должниками стали те, у кого задолженность появилась в 2013 году и была списана через три года.

Государство пользуется понятной логикой – при списании у гражданина задолженности с юридической позиции на самом деле появляется выгода. Если лицо получил услуги и не оплатил их, то сэкономленные денежные средства могут считаться прибылью, особенно после списания долгов.

Однако возникает вопрос существования денежных средств на практике, который во многом спорный. По сути, долг считается безнадёжным, поскольку у должника нет денежных средств либо ликвидного имущества для его погашения. Это и рождает вопрос: если у должника отсутствуют деньги на оплату долга, где он их возьмёт для оплаты налога, который составляет 13%.

Другое дело, если данная задолженность по мобильной связи, обычно она находится в пределах 1000 рублей. Если же долги списываются кредитной компанией, причём по договорённости с должником, после выплаты доли задолженности, в этом случае сумма появившегося налога может исчисляться десятками тысяч рублей.

Причина проблем – использование схем

Для организаций подобное решение не является новостью: в соответствии с налоговым законодательством прощение задолженности юридическим лицом, выступающим кредитором, уже длительное время выступает в качестве прибыли, поскольку именно так она отражается в бухгалтерской документации. Логично, что в этом случае необходимо заплатить налоги. Теперь аналогичный подход применяется и для физических лиц.

В последние годы в Российской Федерации активно используется сомнительная схема выдачи организацией займов своим учредителям либо руководителю. Через 3 года, когда у компании появлялись формальные основания, чтобы признать задолженность безнадёжной, так и делали, а сам долг списывали. Никакого обращения в суд не было, как и не запускалась процедура принудительного взыскания. Фактически, классическая «схема» отмывания денежных средств. Власти не смогли просто пройти мимо неё. Хотя под новый закон попадут и те, кто далёк от финансовых махинаций, поскольку жизненные ситуации бывают самыми разными.

Многие соглашаются, что такое решение стало дополнительным рычагом давления на россиян, у которых есть долги. Хотя самыми большими должниками выступают юридические лица.

Вопросы в отношении подоходного налога

Списание безнадёжных долгов, помимо использования сомнительных схем, не является сиюминутной прихотью главбуха. Чаще всего перед этим проходит продолжительная претензионная переписка, после которой МФО, ЖЭК, страховщик либо иная организация тратит не меньше полугода, используя традиционный шаблон.

Следующим этапом является принудительное взыскание, в котором задолженностями будут заниматься приставы. Если они не смогут ничего найти, а после возникновения задолженности пройдёт более трёх лет, компания может расценить её безнадёжной. Важно понимать, что слово «может» означает, что списание безнадёжного долга является правом, а не обязанностью организации. Данное право используется не так часто, как многие бы хотели. Поэтому возникает вопрос, нужно ли платить налог на долги в России в таких ситуациях или нет?

Финансовые организации не торопятся заниматься таким актами благотворительности. Чаще всего долги прощают организации, заёмщики которых должны до тысячи рублей. Прежде всего к ним можно отнести операторов мобильной связи. Обычно при превышении данного порога клиенту больше не предоставляются услуги. К тому же по таким долгам не открывают судебные тяжбы.

Многие уже привыкли к налогу на долги в России, другим же это предстоит сделать в будущем. По ссылке https://investtalk.ru/nalogi/nalog-na-avtomobil-kalkulyator-2019-v-moskve можно прочитать, как использовать калькулятор налога на автомобили в Москве. А на этой странице идёт речь о транспортном налоге в Свердловской и других областях. Эта и другая информация поможет лучше разобраться в фискальной системе Российской Федерации.