Прямые и косвенные налоги: особенности, виды и назначение
В России действует огромное количество налогов. Чтобы облегчить их использование, фискальные платежи можно классифицировать по группам. Чаще всего выделяют прямые и косвенные налоги в обществознании.
Разновидности налогов
Прямые и косвенные налоги определяются на уровне законодательства (Налоговый кодекс РФ ст. 12).
Прямые налоги направляются непосредственно в бюджет. Наиболее популярными в 2020 году являются налоги на прибыль и на имущество. Их обязаны уплачивать владельцы объектов и получающие прибыль. Прямые налоги отличаются сложностью схемы расчёта.
Косвенные налоги обычно действуют по отношению к товарам и услугам. Их оплачивают поставщики услуг и изготовители продукции. Данные расходы включаются в конечную стоимость продукции. В конечном счёте их оплачивает покупатель, поэтому он выступает в качестве косвенного налогоплательщика.
Государство использует косвенные налоги с целью управления внутренней экономикой и оказания воздействия на покупателей. Они позволяют регулировать спрос и потребление граждан. К тому же данные сборы позволяют разделять фискальную нагрузку по территории государства. Население их воспринимает не слишком эмоционально. Косвенные налоги вносят ценный вклад в бюджет, перекрывая в нём дыры. Деньги от них направляются сразу же после завершения сделки.
Опыт других стран
В различных государствах соотношение прямых и косвенных налогов разное. Так, в Австралии, Соединённых Штатах и Британии больше прямых налогов, их граждане платят большой подоходный налог.
В Германии и других европейских государствах (Франция, Бельгия, Австрия) действуют большие социальные взносы, а прямым налогам отводится меньшее внимание.
В Латинской Америке бюджет пополняется главным образом за счёт косвенных налогов, поскольку в государстве высокая инфляция.
В Российской Федерации к 2020 году особенно развито косвенное налогообложение. Именно такие налоги обеспечивают 70% бюджетных средств. Многие эксперты наблюдают тенденцию к формированию смешанной модели, в которой будут активно использовать прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги
Данный тип сборов считается более честным с позиции обычного гражданина. Они более сложные в сборе и расчёте. Однако при взаимоотношениях государства и плательщика отсутствуют другие стороны.
Прямые и косвенные налоги: таблица примеры
| Вид прямого налога | Описание |
| Налог на прибыль | Компании оплачивают налог на прибыль, физические лица – подоходный налог. Ставка находится в диапазоне 15..35%. |
| Социальные выплаты | Работодатель перечисляет денежные средства в различные социальные фонды (пример – ПФР) |
| Подоходный налог | Базой выступают доходы населения. Налог действует по отношению к россиянам и гражданам других стран. Денежные средства должны быть внесены в конце года. Ставка находится в пределах 12..45%. На социальные пособия налог не распространяется. |
| Имущественные налоги | Представляют собой налоги на недвижимость, земельные участки и наследство. |
Косвенные налоги
Многие полагают, что при официальном источнике доходов лицо платит главным образом подоходный налог. На самом деле это далеко не так. Ежедневно, совершая покупки в магазине, покупатель направляет часть денежных средств в налоговую.
Примерами косвенных налогов выступают следующие:
С позиции государства главное преимущество косвенных налогов кроется в сравнительной простоте их сбора и сложности уклонения от них. На самом деле изготовителю бессмысленно уклоняться от оплаты. Покупатель же, часто даже не подозревая, становится налогоплательщиком. Потребителям трудно судить о реальной величине действительно оплачиваемых налогов.
Налогообложение является важным элементом жизни большинства россиян и организаций. Наш сайт подготовил ряд статей на эту тему. Так на странице https://investtalk.ru/nalogi/kak-poschitat-nalog-na-mashinu рассказывается, как рассчитать транспортный налог и сделать это правильно. А здесь идёт речь о документах, которые требуются для оформления налогового вычета при приобретении недвижимого имущества. Уверены, эта информация поможет лучше разобраться в российском законодательстве и не иметь проблем с фискальными органами.
