Удержание налога в 6 НДФЛ | Investtalk.ru

Дата удержания налога в 6 НДФЛ: порядок определения, нюансы и особенности

При заполнении отчёта обязательно должна быть указана дата удержания налога в 6 НДФЛ. При её определении могут иметься различные трудности. Рассмотрим их подробнее.

Если физлицо получает доход, оно приобретает статус налогового агента. В результате юридическое лицо, которое его перечисляет, должно определить НДФЛ, произвести его удержание и направить денежные средства в бюджет. Данные действия являются обязательными для тех случаев, при которых физлицу были выплачены:

  • Отпускные
  • Подарки
  • Заработная плата
  • Прочие доходы
  • Дата удержания налога в 6 НДФЛ является важным параметром при заполнении отчёта. Она зависит от вида выплаты и того, совпадает ли срок удержания со сроком начисления налога.

    Отражение в отчёте 6 НДФЛ начисленного и удержанного налога

    Отражение даты в данном отчёте во многом зависит от момента определения НДФЛ. Например, налог в 6 НДФЛ следует отразить в следующих случаях:

  • при увольнении – указывается дата последнего рабочего дня;
  • при заработной плате – последний день месяца, за который получены деньги;
  • доход в качестве экономии от процентов – последний день месяца.
  • Важно указать дату фактического удержания налога в 6 НДФЛ во втором разделе формы за один отчётный период с датой начисления налога, если выплаты физлицам производились в аналогичном периоде. Если на отчётный период приходится лишь дата получения дохода, а денежные средства выплачиваются в следующем периоде, тогда дата удержания должна быть указана в следующем отчёте.

    Так, в строку 110 дата удержания налога в 6 НДФЛ попадает НДФЛ с заработной платы, которая начислена в июне за 9 месяцев. При этом информация о начисленном доходе и исчисленному налогу будет внесена в раздел 1 отчёта за полгода.

    Дата удержания налога в 6 НДФЛ не может совпасть с периодом начисления налогового обязательства. Это справедливо и к тому случаю, когда налог перечисляется в бюджет в день выплаты дохода. В строке 120 указывается срок, в течение которого НДФЛ обязан быть перечислен в установленном законодательством порядке. Это может быть день, который следует за датой выплаты, или самый близкий рабочий день (когда выплата была выполнена перед праздником или выходным).

    Если налог удержан, но не был перечислен в бюджет

    Иногда налоговый агент налог на доходы физлиц удержал из дохода работника, операция была отражена в 6 НДФЛ, но деньги не были перечислены в бюджет в обозначенные сроки (это может быть блокирование расчётного счёта, финансовые трудности, халатность ответственного и т.п.).

    Здесь действует такое правило: чем позднее налог будет перечислен в бюджет, тем меньше юридическое лицо потеряет в материальном отношении. Это связано с необходимостью уплаты пени за каждый день просрочки. Подробнее этот вопрос освещает Налоговый кодекс РФ в статье 75. Первый день начисления пени выступает день, который следует за датой, обозначенный в расчёте в строке 120.

    В каких случаях может произойти начисление пени

    Финансовые расходы в виду несвоевременной оплаты НДФЛ вырастут, если компания не погасила фискальную задолженность в ходе налоговой проверки. В этом случае может быть наложен штраф за неперечисление налога (Налоговый кодекс РФ статья 123).

    При обращении налогового агента в суд из-за несогласия с пеней придётся дополнительно оплачивать судебные расходы.

    Заполнение даты удержания в 6 НДФЛ и удержание налога по соглашению ГПХ в 2019 году

    Выплата физлицу дохода по соглашению гражданско-правового характера является поводом для вычисления и удержания НДФЛ подобно ситуациям с «зарплатным» доходом. Даты для начисления доходов в строке 100 различают следующих видов:

  • для дохода по соглашению ГПХ – день получения;
  • для заработной платы – последний день месяца начисления дохода.
  • Даже при наличии отличий в дате исчисления и удержания выплаты дохода по соглашению ГПХ устанавливается подоходно дате УН по трудовому соглашению на дату выплаты вознаграждения. Это означает, что при заполнении расчёта в области доходов по ГПХ даты в строчках номер 100 и 110 должны быть одинаковыми.

    Если исполнитель во время выполнения работ либо предоставления услуг получает от заказчика авансы, они будут соотнесены к доходам. С них следует оплачивать НДФЛ независимо от суммы, срока выплаты и прочих условий.

    Подарок работнику: особенности отражения даты удержания НДФЛ

    Подарком считают доход работника, который был выдан в натуральной форме. Отражение даты УН зависит от следующих факторов:

  • может ли даритель удержать НДФЛ из денежных средств, которые были выплачены работнику;
  • стоимость подарка.
  • Дату удержания налога можно отразить в 6 НДФЛ:

  • в периоде получения подарка;
  • в следующих отчётных периодах (до завершения календарного года).
  • Она соответствует дате выдачи подарка, если на тот момент денежные средства были выданы в качестве подарка либо заработной платы.

    Важно! Налоговая инспекция по отношению к доходам использует такое правило: НДФЛ необходимо заплатить с любых положительных денежных выплат сотруднику, его величина должна находиться в пределах 50% дохода. Это устанавливает Налоговый кодекс РФ в статье 226 в пункте 4.

    Если удержать НДФЛ удастся лишь в периодах, которые следуют после выдачи подарка, в месяце получения дохода его величину следует вписать в строку 020 I раздела 6 НДФЛ, в строке 080 неудержанный налог отражать не нужно.

    Когда сотрудник получит денежные средства и у работодателя будет возможность удержать НДФЛ с дохода в качестве подарка, в отчёте 6 НДФЛ в строке 100 II раздела следует указать дату получения дохода. В строках 110 и 120 необходимо обозначить даты удержания и срок перечисления налога.

    Возможна ситуация, при которой дата УН с подарка не будет отражаться в форме 6 НДФЛ.

    Понимание деталей и нюансов налогообложения поможет оптимизировать свои фискальные расходы. На странице https://investtalk.ru/nalogi/nalog-dlya-ip-po-uproshhenke-2019 рассказывается о действующих в России налогах для индивидуальных предпринимателей. Тут подробно описывается, что такое индекс документа в налоговой квитанции и для чего он требуется.



    Комментарии

    Добавить комментарий

    Онлайн новости
    Новости биржи и FOREX
    Рубрикатор
    Мы в твиттере